Енвд как заполнить

 

Рассмотрим как заполнить декларацию по ЕНВД, образец для ИП и ООО. Порядок заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления. В этом материале вы найдете пошаговое заполнение Декларации по ЕНВД. Кроме того, узнаете о том, кто, куда, в каком виде и в какие сроки должен подавать этот отчет, и что будет, если этого не сделать.

Способы подачи декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД «вмененщик» может подать в бумажном или электронном виде (п.3 ст.80 НК РФ). При этом «бумажный» отчет он может:

  1. представить лично или через уполномоченного представителя;
  2. отправить по почте заказным письмом с описью вложения.

Если налогоплательщик решил нанести личный визит инспекторам, то приготовить он должен 2 экземпляра декларации: один налоговики заберут себе, другой с отметкой вернут обратно. Для того, чтобы передать отчет через уполномоченного представителя, ИП должен оформить доверенность и заверить ее нотариально, а организация составляет простую письменную доверенность с подписью руководителя и печатью (если компания от нее не отказалась).

Если налогоплательщик использует 2-й вариант подачи декларации, то для отправки заказного письма он заполняет 2 бланка описи вложения, в которой перечисляет пересылаемые документы. Один бланк отправитель помещает вместе с декларацией в конверт. Другой оставляет себе. Плюсом при отправке он получает квитанцию, где указана дата, которая и будет считаться днем сдачи отчета.

Представить декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) можно через операторов ЭДО () или сервис ФНС России ().

Декларация по ЕНВД: титульный лист

И наконец самым последним заполняется титульный лист декларации по ЕНВД. Обычно у налогоплательщиков он не вызывает каких-либо затруднений.

Начинаем с верхней части страницы. В ней указываются ИНН и КПП организации (или ИНН предпринимателя). О том, как правильно заполнить реквизиты в определенных случаях читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.

В поле «Номер корректировки» проставляется значение:

  • «0 - -» – при первичном представлении отчета;
  • «1 - -», «2 - -», – при сдаче уточненной декларации (первой, второй и т.д.).

Налоговый период, за который представляется декларация по единому налогу, обозначается кодом в соответствующем поле согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).

Таблица 2 – Коды налоговых периодов

Далее указывается отчетный год (например, «2016»).

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется код ИФНС, которая производила постановку на учет организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

Коды налоговых служб Ярославской области можно посмотреть в таблице ниже. Также узнать код налоговой можно на сайте ФНС России.

Таблица 3 – Коды налоговых инспекций Ярославской области

Код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика берется из справочного Приложения № 3 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).

Таблица 4 – Коды места представления декларации в налоговый орган

Так, например, если российская организация работает на «вмененке» через обособленное подразделение, которое находится в другом муниципальном образовании и обслуживается другой ИФНС, то в поле «по месту учета (код)» фиксирует значение «310».

Если компания и обособленное подразделение подведомственно одной и той же инспекции, то в соответствующем поле декларации указывается код «214».

Организация-правопреемник, сдающая декларации за своего предшественника, проставляет в данном поле код «215».

Следующие 3 строки ячеек предназначены для указания налогоплательщика:

  • полного наименования организации согласно учредительным документам;
  • построчно фамилии, имени и отчества (при наличии) ИП без сокращений.

Если декларация представляется за реорганизованную компанию, то в данном реквизите указывается именно ее наименование (п.2.6 Порядка заполнения декларации).

Код вида экономической деятельности указывается в соответствующем поле согласно классификатору ОКВЭД.

Обратите внимание!
С 1 января 2019 года коды ОК 029-2001 (ОКВЭД) применению не подлежат. С этого момента налогоплательщики обязаны будут использовать новый классификатор ОК 029-2014 (ОКВЭД2). В переходный период до конца 2019 года коды можно указывать согласно ОК 029-2001 (ОКВЭД).

Реквизиты «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняются, если в этом есть необходимость. Первый показатель берется из Приложения № 2 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).

Таблица 5 – Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)

Второй показатель должен отображать ИНН и КПП, которые были присвоены юридическому лицу до его реорганизации налоговым органом по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД.

Далее указываются реквизиты:

  • номер контактного телефона;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество подтверждающих документов (их копий), в т. ч. тех, которые подтверждают полномочия представителя налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» в одиночной ячейке проставляется:

  • «1» – если декларацию сдает сам налогоплательщик (т. е. руководитель организации или индивидуальный предприниматель);
  • «2» – если декларацию сдает представитель налогоплательщика.

Ниже построчно, без сокращений указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) соответствующего лица, руководителя или представителя. Исключением является ИП, который не заполняют данные строки (пп.3 п.3.3 Порядка заполнения декларации).

Если представителем налогоплательщика является юридическое лицо, то указываются:

  • фамилия, имя, отчество сотрудника организации – представителя, который уполномочен заверять декларацию от ее имени;
  • наименование организации – представителя.

Налогоплательщик (его представитель) заверяет декларацию своей подписью и проставляет дату подписания.

Обратите внимание!
Ставить печать на декларации не обязательно. В обновленной форме реквизит «М.П.» отсутствует.

Дело в том, что российское законодательство позволяет организациям и ИП работать без круглых печатей. Поэтому с г. бланк декларации приведен в соответствие с данной возможностью.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, который подтверждает полномочия представителя налогоплательщика (например, «доверенность № 5 от » или «договор № 38 от »).

В разделе «Заполняется работником налогового органа» ничего указывать не надо. Все сведения в нем заполняются исключительно работником налогового органа.

Расположите листы декларации в той последовательности, в которой они должны находиться, и пронумеруйте, начиная с титульного листа с номером «001».

Образец заполнения организацией титульного листа декларации по ЕНВД.

Образец заполнения ИП титульного листа декларации по ЕНВД.

Скачать форму налоговой декларации по ЕНВД 2016 и образцы заполненных отчетов для организации и ИП в формате Excel можно ниже.

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД 2016Скачать образец декларации по ЕНВД 2016 для организацииСкачать образец декларации по ЕНВД 2016 для ИП

Рассчитанную к уплате сумму единого налога нужно перечислить в бюджет в течение 25 дней после окончания налогового периода (квартала), за который представляется декларация. О том, как правильно это сделать читайте, в статье Уплата ЕНВД

Фото 1

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2019 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»
Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Раздел №1: Сумма налога к оплате

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Раздел №2: Расчет налога по ЕНВД по видам деятельности

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  • 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  • 02 – при оказании услуг ветеринаров
  • 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • И т.д.

 См. Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО. Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Вам будет интересно:Декларация по УСН 2019 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

  1. К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
    1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2019 году равно 1, 798.
    2. С 2019 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2019 года. 
  2. К2, в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на официальный сайт налоговой , указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

  • В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
  • В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
  • Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.
Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2019 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. , п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

  • Если указали «1», то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
  • Если указали «2», тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.
Фото 2

Куда сдавать декларацию по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД подается в каждую ИФНС по месту учета организации или ИП в качестве плательщика единого налога (п.2 ст. НК РФ, пп.5 п.3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от г. № ММВ-7-3/353). Если «спецрежимник»:

  • перевозит грузы и пассажиров автомобильным транспортом;
  • занимается развозной и разносной торговлей;
  • размещает рекламу на транспортных средствам,

то отчитаться он должен по месту нахождения (организации) / месту жительства (предпринимателя).

Таблица ниже поможет разобраться в том, куда и в каком количестве нужно сдавать декларацию по ЕНВД налогоплательщику, который работает на «вмененке» в нескольких разных местах.

Таблица 6 – Порядок представления декларации по ЕНВД налогоплательщиком, который осуществляет «вмененную» деятельность по нескольким разным адресам

Если налогоплательщик в течение квартала сменил место осуществления «вмененной» деятельности: переехал в другое муниципальное образование (город, район и т. д.), которое контролирует другая налоговая инспекция, то сдать придется 2 отчета:

  • один отчет – в прежнюю ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по старому адресу (с начала квартала до даты снятия с «вмененного» учета в этой инспекции);
  • второй отчет – в новую ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по новому адресу (с даты постановки на «вмененный» учет в этой инспекции до окончания квартала).

Если налоговая не поменялась, то декларация сдается в обычном порядке. При этом желательно (хотя и не обязательно), чтобы «вмененщик» все-таки известил инспекцию о смене адреса. Сделать он это может с помощью заявления по форме № ЕНВД-1. Налоговики рассматривают этот документ в том числе и как источник информации о новом объекте, адресе или виде предпринимательской деятельности.

Пример расчета ЕНВД ИП, заявляющего вычет по ККТ

ИП Иванов из г. Балашихи Московской области занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. В 4 квартале 2019 года он потратил на внедрение ККТ в общей сложности 15 000 рублей. Подавая декларацию за 4 квартал, он указал вычет в сумме 10 000 рублей. А остаток вычета перенес на 1 квартал 2019 года. Он имеет на это право, поскольку крайний срок внедрения ККТ для него наступает лишь в середине 2019 года.

Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2019 года с учетом вычета за ККТ.

Для заполнения нужны такие данные:

  • код по месту учета — 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
  • код вида деятельности — 05 (грузоперевозки);
  • физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. НК РФ);
  • базовая доходность на единицу — 6 000 рублей (ст. НК РФ);
  • коэффициент К1 на 2019 год — 1,915;
  • коэффициент К2 на 2019 год для перевозки грузов (Балашиха) — 1;
  • сведения о кассовом аппарате — модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
  • первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.

Далее приведен расчет ЕНВД ИП Иванова за 1 квартал 2019 года.

  1. Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.
  2. Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
  3. Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.

Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 — 5 000 = 171 рубль — это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал.

Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже. Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

В обновленной декларации по ЕНВД с 2019 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Порядок заполнения приложения к заявлению по форме № ЕНВД-1

1. В полях «ИНН» и «КПП» указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет соответственно, как и при заполнении первой страницы заявления.

2. В поле «Стр.» проставляется номер страницы по порядку, начиная с листа заявления.

Далее заполняются сведения о видах предпринимательской деятельности, которые переводятся на ЕНВД, и местах их осуществления. Если таковых более 3-х, то берутся дополнительных листы приложения.

3. Значение поля «Код вида предпринимательской деятельности» указывается в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (утв. Приказ ФНС России от г. № ММВ-7-3/[email protected]). Ниже приведена таблица из данного Приложения.

Таблица 2 – Коды видов предпринимательской деятельности

4. Информация об адресе места ведения «вмененной» деятельности указывается в предназначенных для этого полях:

  • почтовый индекс;
  • код региона;
  • район;
  • город;
  • населенный пункт;
  • улица (проспект, переулок и т.д.);
  • номер дома (владения);
  • номер корпуса (строения);
  • номер квартиры.

Цифровой код региона можно узнать из справочника «Субъекты Российской Федерации» приложения № 2 к приложению № 9 (Приказ ФНС России от г. № ММВ-7-6/[email protected]).

5.В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заявитель (представитель заявителя) ставит свою подпись.

В итоге мы получили заполненную страницу приложения к заявлению по форме № ЕНВД-1

Скачать образец заявления (форма № ЕНВД-1)

Порядок заполнения страницы 001 заявления по форме № ЕНВД-1

Фото 4

1. В поле «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика – российской или иностранной организации.

В поле «КПП» указывается код причины постановки на учет:

  • российской организации – присвоенный при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;
  • иностранной организации – присвоенный при постановке на учет по месту осуществления деятельности на территории муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) через обособленное подразделение.

Необходимые для заполнения данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет российской организации (форма № 1-1 Учет).

Помните, что у юридических лиц ИНН состоит из 10 знаков, а КПП – из 9, поэтому пустых ячеек в полях быть не должно.

2. В поле «код налогового органа» указывается код ИФНС, в которую подается заявление. Обычно это делается по месту ведения «вмененной» деятельности, за рядом исключений (п.2 ст. НК РФ).

Ниже в таблице представлены коды налоговых служб Ярославской области. Также узнать код налоговой можно на сайте ФНС России.

Таблица 1 – Коды налоговых инспекций Ярославской области

3. Поле «Прошу в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации поставить на учет организацию» состоит из одного знакоместа, в котором проставляется значение:

  • «1» – если заявление подает российская организация;
  • «2» – если заявление подает иностранная организация.

4. Ниже расположены строки для заполнения полного наименования организации в соответствии с учредительными документами.

5. В поле «ОГРН» указывается основной государственный регистрационный номер организации, который присваивается ей при создании. Он состоит из 13 цифр и содержится в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51003).

6. В поле «Дата начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» проставляется дата перехода на специальный налоговый режим ЕНВД.

7. В поле «Приложение к заявлению составлено на» указывается количество заполненных страниц приложения к форме № ЕНВД-1.

8. Поле «с приложением копии документа на» заполняется, если заявление подается через уполномоченного представителя. В нем проставляется количество листов копии документа (доверенности), который подтверждает полномочия указанного лица.

9. Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» состоит из нескольких показателей:

  • лицо, представившее заявление, – указывается «3», если им является руководитель российской организации (обособленного подразделения иностранной организации) и «4», если это представитель;
  • ФИО заявителя (представителя заявителя) – указываются в строках поля «фамилия, имя, отчество полностью»;
  • ИНН заявителя (представителя заявителя) из 12 цифр (при наличии) – указывается в поле «ИНН»;
  • номер контактного телефона (с кодом города) заявителя (представителя заявителя) – указывается в поле «Номер контактного телефона» (без пробелов и прочерков);
  • подпись заявителя (представителя заявителя) – ставится в месте, отведенном для подписи;
  • дата подписания заявления – проставляется в поле «Дата»;
  • наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя – указываются в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

10. Разделы «Заполняется работником налогового органа» и «Сведения о постановке на учет» предназначены для заполнения налоговым работником. Заявитель никакой информации в них не указывает.

В такой последовательности заполняется первая страница заявления по форме № ЕНВД-1. Результат можно увидеть ниже.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.
Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации — до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2019 году данными сроками будут являться:

Фото 4

Последовательность заполнения декларации по ЕНВД

Удобнее всего заполнять декларацию по ЕНВД в следующей последовательности.

Почему именно так? Объяснение очень простое.

Пока Вы не заполните разделы декларации, Вы не узнаете на скольких страницах она составлена. А эта цифра указывается на титульном листе.

Невозможно заполнить раздел 1 без данных из разделов 2 и 3. А показатели раздела 3 рассчитаются на основе значений раздела 2.

Значит именно раздел 2 нужно заполнять в первую очередь. Потом раздел 3, далее раздел 1 и в заключении титульный лист.

Чтобы продемонстрировать порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД, возьмем 2 простых примера с налогоплательщиками разных правовых статусов для сравнения.

Пример 1: организация.

Ниже приведена таблица с данными, необходимыми для заполнения налоговой декларации по ЕНВД организацией.

Требуется составить декларацию за 2-й квартал 2019 года.

Пример 2: ИП.

Ниже приведена таблица с данными, необходимыми для заполнения налоговой декларации по ЕНВД индивидуальным предпринимателем.

Требуется составить декларацию за 2-й квартал 2019 года.

Что делать, если в декларации была допущена ошибка?

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»
бухпроффи

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.Вам будет интересно:Подтверждение основного вида деятельности в ФСС: сроки подачи документов в 2019 году, как заполнить заявления

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Изменения в декларации по ЕНВД в 2019 году

Начиная с 1 квартала 2019 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2019 году:

  • На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
  • Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
  • Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  • В таблице в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
  • Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.
Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Декларация по ЕНВД: раздел 2

Переходим сразу к разделу 2 декларации по ЕНВД, минуя титульный лист и раздел 1. Их мы заполним позже.

Обратите внимание!
На каждый вид «вмененной» деятельности и код по ОКТМО нужно заполнить свой раздел 2.

Если налогоплательщик занимается одним и тем же видом «вмененной» деятельности по разным адресам:

  • расположенным на территории одного муниципального образования (код по ОКТМО одинаковый);
  • подведомственным одной налоговой,

то раздел 2 заполняется всего один (по ОКТМО). В нем приводятся показатели в целом по конкретному виду деятельности, т. е. данные суммируются по всем точкам (письма Минфина России: от г. № 03-11-11/65735, от г. № 03-11-11/28613). Адрес места ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД указывается один.

Если деятельность на «вмененке» осуществляется в нескольких местах:

  • в пределах одного муниципального образования, но
  • на разных налоговых территориях,

то заполняется декларация с одним разделом 2 (по ОКТМО) и сдается в ту инспекцию, в которой организация (ИП) вставала на учете в качестве плательщика ЕНВД (по месту ведения облагаемой ЕНВД деятельности, которое было указано первым в заявлении № ЕНВД-1 или № ЕНВД-2).

Если налогоплательщик ведет одинаковую «вмененную» деятельность в нескольких муниципальных образованиях (код по ОКТМО разный), которые относятся к одной ИФНС, то декларация составляется одна, а раздел 2 заполняется на каждый код по ОКТМО (письмо ФНС России от г. № ГД-4-3/1895, письмо Минфина России от г. № 03-11-06/3/68).

Если налогоплательщик имеет точки с одинаковым видом «вмененной» деятельности, которые:

  • расположены в разных муниципальных образованиях (код по ОКТМО различается);
  • обслуживаются разными инспекциями,

то суммировать ничего не надо. В этом случае сдается отдельный отчет в каждую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД.

Исключительные правила действуют в отношении организаций и предпринимателей, занимающихся (абз.3 п.2 ст. НК РФ):

  • перевозкой грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • развозной и разносной торговлей;
  • размещением рекламы на транспортных средствах.

Такие налогоплательщики представляют декларацию исключительно:

  • по месту нахождения (организации);
  • по месту жительства (индивидуальные предприниматели).

Причем не важно в скольких муниципальных образованиях ведется «вмененная деятельность» и какими налоговыми инспекциями они обслуживаются. При заполнении отчета налогоплательщик должен ориентироваться на нормативы и значения (налоговых ставок, К2 и т.д.), которые установлены в муниципальном образовании по месту своей государственной регистрации.

Рассмотрим порядок заполнения раздела 2.

В поле «ИНН»:

  • организация – указывает 10-тизначный код ИНН;
  • индивидуальный предприниматель – указывает 12-тизначный код ИНН.

В поле «КПП»:

  • организация – указывает 9-тизначный код КПП: присваивается ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД (смотрите налоговое уведомление). В 5-6 позиции КПП должен присутствовать код причины постановки на учет «35» для российских организаций или «77» для иностранных организаций;
  • индивидуальный предприниматель – проставляет прочерки, поскольку не имеет КПП.

В случае, если декларацию за реорганизованную компанию подает ее правопреемник, то:

  • в поле «ИНН» указывается код организации – правопреемника;
  • в поле «КПП» он указывается код по месту нахождения организации – правопреемника.

Компания, которая осуществляет деятельность на ЕНВД через обособленные подразделения, заполняет эти реквизиты следующим образом.

ИНН в любом случае указывается юридического лица (п.6 и п.7 Порядка, утв. Приказом ФНС России от г. № ММВ-7-6/[email protected]). ИНН подразделению отдельно не присваивается. А с КПП возможны следующие варианты.

Организация, работающая на «вмененке» в нескольких местах, которые:

  • расположены в одном муниципальном образовании / разных муниципальных образованиях;
  • обслуживаются одной ИФНС,

будет поставлена на учет в качестве плательщика ЕНВД единожды в этой инспекции. Поэтому уведомление о «вмененном» учете она получит одно. Именно из него организация должна взять КПП.

Одно налоговое уведомление получит и юрлицо, осуществляющее деятельность на ЕНВД по разным адресам, которые находятся:

  • в пределах одного муниципального образования;
  • на разных налоговых территориях.

Его выдаст та ИФНС, которая обслуживает место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении № ЕНВД-1. Из этого уведомления и берется КПП для заполнения декларации.

Если муниципальные образования разные и разные ИФНС, то в каждом отдельном отчете указывается свой КПП, соответствующий месту постановки на «вмененный» учет.

В строке с кодом 010 «Код вида предпринимательской деятельности» указывается код осуществляемого вида деятельности, переведенного на ЕНВД, в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения декларации.

Таблица 1 – Коды видов предпринимательской деятельности

Далее заполняется адрес места ведения «вмененной» деятельности (строка с кодом 020). Для этого указываются следующие реквизиты:

  • почтовый индекс;
  • субъект Российской Федерации (в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения декларации);
  • район;
  • город;
  • населенный пункт (село, поселок и т.п.);
  • улица (проспект, переулок и т.д.);
  • номер дома (владения);
  • номер корпуса (строения);
  • номер офиса (квартиры).

По строке 030 «Код по ОКТМО» проставляется код муниципального образования согласно классификатору ОК-033 2013.

Обратите внимание!
Если количество цифр в коде по ОКТМО меньше 11, то пустые ячейки с правой стороны значения прочеркиваются.

Например, Большесельский муниципальный район Ярославской области имеет восьмизначный код по ОКТМО 78 603 000. Значит в соответствующем поле указывается «78603000 - - -»

Ниже заполняются значения показателей, необходимых для расчета единого налога;

  • базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.) – код строки 040;
  • корректирующий коэффициент К1 – код строки 050;
  • корректирующий коэффициент К2 – код строки 060.

Если величина корректирующего коэффициента базовой доходности К2 менялась несколько раз в течение квартала, то в строке 60 указывается его среднеарифметическое значение.

Примерная формула для расчета К2 (при условии ежемесячной смены значения):

К2кв = К2мес1 + К2мес2 + К2мес3,

где

  • К2кв – корректирующий коэффициент базовой доходности за квартал;
  • К2мес1, К2мес2, К2мес3 – корректирующий коэффициент базовой доходности за 1-й месяц, за 2-й месяц, за 3-й месяц соответственно.

Далее в строках с кодом 070, 080 и 090 отдельно по каждому месяцу налогового квартала указываются следующие данные.

Графа 2 «Величина физического показателя». Это может быть:

  • общая площадь зала обслуживания посетителей;
  • количество транспортных средств;
  • количество переданных в аренду объектов;
  • количество работников, включая ИП и т.д.

Рассмотрим подробнее некоторые из них.

Например, у предпринимателей, осуществляющих «вмененную» деятельность по нескольким адресам, возникают сложности с определением показателя «количество работников, включая ИП».

Если все предпринимательские точки находятся в пределах одного муниципального образования, на одной налоговой территории, то при расчете физического показателя «количество работников» ИП включает себя только по одному из мест ведения деятельности. Те же правила действуют и в ситуации, когда ИП работает на «вмененке» в нескольких муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции.

Если же предприниматель занимается облагаемой ЕНВД деятельностью на территориях разных муниципальных образований и обслуживаемых разными ИФНС, то при расчете физического показателя «количество работников» он должен учесть себя как целую единицу по каждому такому муниципальному образованию. (Письма Минфина России: от г. № 03-11-11/90, от г. № 03-11-09/14.)

Плательщики ЕНВД, осуществляющие перевозку грузов и пассажиров, при определении физического показателя учитывают только тот транспорт, который фактически использовался в работе. Машины, которые находились в ремонте или по каким-либо другим причинам не использовались во «вмененной» деятельности в расчет не берутся. Это выводы недавно подтвердила ФНС России в письме от г. № СД-4-3/[email protected] Ранее чиновники придерживались противоположной точки зрения (письма Минфина: от г. № 03-11-09/79, от г. № 03-11-11/302 и др.).

Графа 3 «Количество календарных дней осуществления деятельности». Указывается только если налогоплательщик встал на учет или снялся с учета не с начала месяца; в противном случае проставляются прочерки.

Графа 4 «Налоговая база».

Определяется по формуле:

НБмес = стр.040 х стр.050 х стр.060 х гр.2 стр.070 (или стр.080 или стр.090),

где

  • НБмес – налоговая база, исчисленная за месяц.

Если налогоплательщик начал (перестал) вести облагаемую ЕНВД деятельность не с начала месяца, то при расчете налоговой базы учитывается фактическое количество календарных дней работы на «вмененке» (абз.3 - 9 п.10 ст. НК РФ). Формула при этом будет выглядеть следующим образом:

НБмес = (стр.040 х стр.050 х стр.060 х гр.2 стр.070 (или стр.080 или стр.090)) / КДмес х гр.3 стр.070 (или стр.080 или стр.090),

где

  • НБмес – налоговая база, исчисленная за месяц;
  • КДмес – количество дней в месяце.

После того, как налоговая база за каждый календарный месяц будет определена, значения из графы 4 по строка 070 – 090 складываются. Результат записывается в строку с кодом 100 «Налоговая база всего (руб.)».

В поле «Ставка налога (%)» (код строки 105) указывается ставка ЕНВД, которая действует в соответствующем муниципальном образовании.

Напомним, что п.1 ст. НК РФ установлена ставка единого налога в размере 15% от величины вмененного дохода (налоговой базы). В то же время с 1 октября 2015 года представительные органы получили возможность ее понизить в пределах от 7,5% до 15 % (п.2 ст. НК РФ). Поэтому прежде чем начнете заполнять декларацию, проверьте местное законодательство.

К примеру, в соответствии с Решением земского собрания Даниловского муниципального района от г. №5 с 1 января 2019 года на соответствующей территории установлена льготная ставка ЕНВД 7,5% для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих:

  • бытовые услуги;
  • услуги платных автостоянок;
  • услуги общественного питания.

Завершает заполнение раздела 2 строка 110 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период (руб.)». В ней указывается результат произведения налоговой базы (строка 100) и ставки ЕНВД (строка 105).

ЕНВДнб = стр.100 х стр.105,

где

  • ЕНВДнб – сумма единого налога, рассчитанная с налоговой базы.

Образец заполнения организацией раздела 2 декларации по ЕНВД.

Образец заполнения ИП раздела 2 декларации по ЕНВД.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/envd-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod/zapolnenie-deklaracii-po-envd-podrobnaja.html
  • https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html
  • http://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd
  • https://www.yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/envd-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod/kak-zapolnit-zajavlenie-po-forme-envd-1.html
  • https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-envd.html
  • https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий